Дата розміщення: 29.04.2016
Річний звіт за 2015 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ТЕСТ-АУДИТ" ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22698202 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61057, М. ХАРКIВ, ВУЛ. ДАНИЛЕВСЬКОГО 8, КВ.108 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0416, 06.12.1994 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВОСТОК"
станом на 31 грудня 2015 р.
Звiт незалежного аудитора адресований
1. Учасникам Товариства
2. Керiвництву Товариства
3. Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
4. Iншим користувачам на розсуд керiвництва Товариства
м.Харкiв
В С Т У П
- Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування Вiдкрите акцiонерне товариство "ВОСТОК"
Код ЕДРПОУ 03115169
Мiсцезнаходження 62203, Харкiвська обл, Золочiвський район, смт Золочiв, вул. Вокзальна,будинок 14,
Дата реєстрацiї 17.10.1996р
Товариство не має структурних вiдокремлених пiдроздiлiв .
Ми провели аудит рiчної фiнансової звiтностi Вiдкритого акцiонерного товариства "ВОСТОК" за звiтний рiк, в що закiнчився 31.12.2015 р. , яка додається i складається з :
1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 року
2. Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), за 2015 рiк.
3. Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015рiк.
4. Звiту про власний капiтал за 2015рiк.
5. Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Перiод, охоплений рiчною фiнансовою звiтнiстю становить з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.
Метою перевiрки є висловлення професiйного незалежного судження про те , що надана фiнансова звiтнiсть є достовiрною , повною , вiдповiдає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю iнформацiї згiдно прийнятої облiкової полiтики, та чи дає вона в усiх суттєвих аспектах об`єктивну iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства .
Аудит спланований та проведений для забезпечення об_рунтованої впевненостi в тому, що
фiнансова звiтнiсть товариства не мiстить суттєвих викривлень та iстотних помилок.
Перевiрка проводилася згiдно розробленому плану, у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", та МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi", з метою отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить iстотних помилок та перекручень.
В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок, котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi. Аудиторська перевiрка мiстила оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Перевiрка проводилась на пiдставi бухгалтерських документiв товариства. Аудитори не брали участь у iнвентаризацiї матерiальних цiнностей . Пiд час перевiрки аудиторами використано необхiднi аналiтичнi операцiї на усiх етапах аудиту.
Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним -
50 % вiд загального обсягу документацiї.
Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть Товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСФЗ, якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування.
В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
- Описання важливих аспектiв облiкової полiтики
За перевiрений термiн товариство здiйснювало бухгалтерський облiк згiдно облiковiй полiтицi пiдприємства , затвердженiй Наказом 1 вiд 03.01.2013р. "Про облiкову полiтику у 2013 роцi". Змiн положень облiкової полiтики у 2015 роцi не вiдбувалося.
Суттєвi аспекти застосовуваної Товариством облiкової полiтики такi:
Суттєвiсть
З метою формування показникiв фiнансової звiтностi товариство встановлено кордон суттєвостi в розмiрi 1 тис. грн. для всiх статей балансу, крiм статей, для яких визначено окремий критерiй суттєвостi.
Фiнансовi iнструменти
Фiнансовi iнструменти вiдображаються за справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю залежно вiд їх класифiкацiї. Початок та припинення визнання фiнансових iнструментiв чiтко регламентуються МСФЗ.
Фiнансовi iнструменти первiсно визнаються за справедливою вартiстю, при цьому, фiнансовi iнструменти, крiм таких що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку чи збитку, визнаються за справедливою вартiстю плюс/мiнус витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первiсному визнаннi є цiна угоди.
Грошовi кошти i їх еквiваленти включають готiвковi грошовi кошти, кошти на поточних рахунках та короткострокових депозитах в банках.
Товариство класифiкує непохiднi фiнансовi активи за наступними категорiями:
а) фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку чи збитку (облiковуються за справедливою вартiстю, без перевiрки на зменшення корисностi, змiна справедливої вартостi вiдображається у фiнансовому результатi);
б) фiнансовi активи утримуванi до погашення (облiковуються за амортизованою вартiстю iз застосуванням ефективної вiдсоткової ставки, перевiряються на зменшення корисностi);
в) дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги та iнша монетарна ДЗ (облiковується за амортизованою вартiстю, перевiряється на зменшення корисностi);
г) фiнансовi активи доступнi для продажу (облiковуються за справедливою вартiстю, перевiряються на зменшення корисностi, змiна справедливої вартостi вiдображається у капiталi (через iнший сукупний дохiд); якщо неможливо достовiрно визначити справедливу вартiсть акцiй та iнших iнструментiв власного капiталу - облiковуються за собiвартiстю);
Товариство класифiкує непохiднi фiнансовi зобов'язання за наступними категорiями:
а) фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку чи збитку (облiковуються за справедливою вартiстю, змiна справедливої вартостi вiдображається у фiнансовому результатi);
б) iншi фiнансовi зобов'язання (облiковуються за амортизованою вартiстю iз застосуванням ефективної вiдсоткової ставки).
Основнi засоби, iнвестицiйна нерухомiсть, нематерiальнi активи
Об'єкти основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi та нематерiальних активiв вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi. Модель облiку за переоцiненою вартiстю не застосовується. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Строки корисного використання по класах наступнi:
Кабельна траса, споруди та комунiкацiї - вiд 10 до 30 рокiв,
Будiвлi та iнша iнвестицiйна нерухомiсть - вiд 20 до 70 рокiв,
Машини та обладнання - 5 рокiв,
Iнструменти, прилади, iнвентар, меблi - 5 рокiв,
Транспортнi засоби - 5 рокiв,
Iншi основнi засоби - 5 рокiв,
Нематерiальнi активи (програмне забезпечення) - вiд 1 до 5 рокiв,
Iншi нематерiальнi активи - 5 рокiв.
Якщо лiквiдацiйну вартiсть основного засобу чи iнвестицiйної нерухомостi визначити заздалегiдь неможливо, то вона приймається рiвною "нулю". Для нематерiальних активiв лiквiдацiйна вартiсть приймається не рiвною "нулю" лише за умови, що для таких нематерiальних активiв iснує активний ринок.
Об'єкти основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi та нематерiальних активiв визнаються у фiнансовiй звiтностi, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання. До нематерiальних активiв застосовуються додатковi критерiї визнання (до витрат на дослiдження й розробки, а також iнших НМА, створених власними силами).
У подальшому основнi засоби, iнвестицiйна нерухомiсть та нематерiальнi активи регулярно переглядаються на наявнiсть ознак зменшення корисностi, та у разi потреби, перевiряються на зменшення корисностi.
Запаси
Запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Вибуття запасiв оцiнюється наступними методами: однорiднi запаси - за собiвартiстю перших по часу надходження запасiв (ФIФО); всi iншi - за iдентифiкованою собiвартiстю вiдповiдної одиницi запасiв. На дату балансу запаси визнаються за найменшою з оцiнок: за балансовою вартiстю або за чистою вартiстю реалiзацiї.
Зменшення корисностi активiв
Фiнансовi активи переглядаються на зменшення корисностi у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" iз розрахунком очiкуваних дисконтованих майбутнiх потокiв грошових коштiв. Нефiнансовi активи, iншi нiж запаси та вiдкладенi податковi активи, аналiзується на кожну звiтну дату для виявлення ознак їхнього можливого знецiнення; при наявностi таких ознак розраховується сума очiкуваного вiдшкодування (найбiльша з двох величин: вартостi при використаннi, що є очiкуваними дисконтова ними грошовими потоками, та справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж). По тих акцiях та iнструментах власного капiталу з портфелю на продаж, для яких вiдсутнiй активний ринок та справедливу вартiсть яких достовiрно визначити не можливо, товариством застосовується метод облiку за собiвартiстю iз перевiркою на знецiнення, без реверсування збиткiв вiд знецiнення.
Оренда
Оренда - це угода, згiдно з якою орендодавець передає орендаревi в обмiн на платiж або ряд платежiв право користування активом протягом погодженого перiоду часу.
Початок оренди - дата, яка настає ранiше: або дата пiдписання орендної угоди, або дата згоди сторiн виконувати зобов'язання щодо основних положень угоди. На цю дату:
а) оренда класифiкована або як операцiйна, або як фiнансова оренда;
б) у випадку фiнансової оренди, визначено суми, що їх слiд визнавати на початку строку оренди.
Початок строку оренди - це дата, з якої орендар набуває права використовувати орендований актив. Це дата первiсного визнання оренди (тобто визнання належним чином активiв, зобов'язань, доходу або витрат, якi є наслiдком угоди про оренду).
Оренда майна повинна класифiкуватися як фiнансова, якщо всi iстотнi ризики i вигоди вiд володiння предметом оренди переданi орендарю. Права на майно не обов'язково повиннi бути переданi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна.
Товариство як орендодавець: орендний дохiд вiд iнвестицiйної власностi, переданої в оренду по операцiйнiй орендi, визнається рiвномiрно протягом термiну дiї договору оренди.
Резерви та забезпечення
Резерв щорiчних вiдпусток формується на основi розрахунку зобов'язання за щорiчною вiдпусткою, виходячи з кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки та середньої заробiтної плати за останнi 12 мiсяцiв.
Непередбаченi зобов'язання не вiдображаються в балансi. Стислий опис таких зобов'язань, сума, iнформацiя щодо невизначеностi суми або строку погашення та сума очiкуваного погашення зобов'язання iншою стороною наводяться в примiтках до фiнансової звiтностi.
Витрати з податку на прибуток та вiдстроченi податки
Сума податку на прибуток включає суму поточного податку та суму вiдстроченого податку. Податок на прибуток вiдображається у складi прибутку або збитку в повному обсязi, за винятком сум, що вiдносяться до операцiй, що вiдображаються в iншому сукупному прибутку, або до операцiй з власниками, вiдображаються безпосередньо на рахунках власних коштiв, якi, вiдповiдно, вiдображаються в ii iншому сукупному прибутку або безпосередньо у складi власних коштiв. Поточнi витрати товариство за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Вiдстроченi податки розраховується за балансовим методом та є вiдстроченими податковими активами або зобов'язаннями, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання та їх податковою базою. Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань.
Вiдстрочений податковий актив вiдображається в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатнiй для покриття тимчасових рiзниць, податкових збиткiв i невикористаних податкових пiльг.
Дохiд (виручка) та витрати
Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню. Дохiд вiдображаються за методом нарахування.
Дохiд визнається, коли iснує надходження до суб'єкта господарювання економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити. Дохiд вiд здавання нерухомостi в оренду визнається рiвномiрно протягом термiну оренди.
Дохiд вiд виконання послуг визнається по мiрi виконання таких послуг,у разi задоволення всiх наведених далi умов:
а) можна достовiрно оцiнити суму доходу;
б) є ймовiрнiсть надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю;
в) можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; та
г) можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення.
Виручка вiд процентiв та роялтi визнається за методом нарахування (для процентiв - за ефективною ставкою. Дохiд вiд дивiдендiв визнається, коли виникає право на їх отримання.
Витрати нараховуються у перiодi виникнення, за методом нарахування.
У бухгалтерському облiку доходи та витрати, що включаються у звiт про сукупнi прибутки та збитки, класифiкуються по групах, склад їх вiдповiдає складу доходiв та витрат за нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, що не суперечить МСФЗ. Склад iнших сукупних доходiв вiдповiдає вимогам МСФЗ. Витрати вiдображаються за функцiєю витрат iз додатковим розкриттям за характером витрат.
Призначення деяких статей Звiту про рух грошових коштiв
Проценти отриманi по поточних рахунках та поточних депозитах Товариство класифiкує як операцiйну дiяльнiсть; проценти отриманi по iнших депозитах Товариство класифiкуває як iнвестицiйну дiяльнiсть. Дивiденди отриманi класифiкуються як iнвестицiйна дiяльнiсть, сплаченi вiдсотки та виплаченi дивiденди - як фiнансова дiяльнiсть.
- Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам МСФЗ, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi.
- Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними.
- За перiод, що перевiрявся, Товариство вiдповiдно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципiв облiку:
- автономностi пiдприємства, за яким пiдприємство розглядається як юридична особа, що вiдокремлена вiд власникiв. Тому особисте майно i зобов'язання власникiв не повиннi вiдображатись у фiнансовiй звiтностi пiдприємства;
- безперервностi дiяльностi, що передбачає оцiнку активiв i зобов'язань пiдприємства, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть триватиме далi;
- перiодичностi, що припускає розподiл дiяльностi пiдприємства на певнi перiоди часу з метою складання фiнансової звiтностi;
- iсторичної (фактичної) собiвартостi, що визначає прiоритет оцiнки активiв, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
- нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, за яким для визначення фiнансового результату звiтного перiоду слiд зiставити доходи звiтного перiоду з витратами, якi були здiйсненi для отримання цих доходiв. При цьому доходи i витрати вiдображалися в облiку i звiтностi у момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей;
повного висвiтлення, згiдно з яким фiнансова звiтнiсть повинна мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй та подiй, яка може вплинути на рiшення, що приймаються на її основi;
- послiдовностi, який передбачає постiйне (iз року в рiк) застосування пiдприємством обраної облiкової полiтики.
- обачностi, згiдно з яким методи оцiнки, що застосовуються в бухгалтерському облiку, повиннi запобiгати заниженню оцiнки зобов'язань та витрат i завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства;
- єдиного грошового вимiрника, який передбачає вимiрювання та узагальнення всiх операцiй пiдприємства у його фiнансовiй звiтностi в єдинiй грошовiй одиницi
Концептуальною основою формування фiнансових звiтiв товариства стали :
1) Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (IFRS)
2) Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (IAS)
3) Тлумачення Мiжнародної фiнансової звiтностi(IFRIC)
4) Тлумачення Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (SIC)
- У своїй дiяльностi Товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабiнета Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р. № 419 .
- Товариство застосовує План рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р. № 291 .
- Коригування фiнансової звiтностi по виявленим помилкам попереднiх рокiв у 2015 р. не проводилося за їх вiдсутнiстю.
- Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку
При порiвняннi показникiв бухгалтерського облiку з даними фiнансової звiтностi розбiжностей не встановлено. Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними даними бухгалтерського облiку. Даннi окремих форм фiнансової звiтностi вiдповiдають один одному та взаємоузгодженi.
Достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку. Встановлена межа iстотностi перевiрки дорiвнює 100,0 тис.грн.
- Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудиторiв
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв на 31.12.2014р. у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999р. №996-ХIУ , зокрема вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi згiдно Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ) , та за такий внутрiшнiй контроль який вважає доречним для складання фiнансових звiтiв , що не мiстять викривлень унаслiдок шахрайства та помилок .
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту . Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, впевненостi та етики , зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , та МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора та розгляд шахрайства i помилок пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненностi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та та розкриттiв у фiнансових звiтах . Вибiр процедур залежить вiд суджень аудитора . До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок . Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам . Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики , прийнятнiсть облiкових оцiнок , зроблених управлiнським персоналом , та загального представлення фiнансової звiтностi .
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори мають певну незгоду з управлiнським персоналом Товариства щодо достатностi та повноти розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
Так, згiдно з отриманою iнформацiєю, Товариство має основнi засоби, залишкова вартiсть яких вiдрiзняється вiд справедливої. Переоцiнка цих основних засобiв не здiйснювалася .
Ми не змогли отримати iнформацiю про можливий розмiр потрiбної переоцiнки, та оцiнити можливий вплив його на фiнансову звiтнiсть, але вважаємо що цей факт є суттєвим для загальної достовiрностi фiнансових звiтiв.
Вплив неможливостi отримання достатнiх i належних аудиторських доказiв вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фiнансової звiтностi Товариства .
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питання про яке йдеться у параграфi " Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Вiдкритого акцiонерного товариства "ВОСТОК" станом на 31 грудня 2015р., та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк , що закiнчився на зазначену дату , вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi .
Розрахунок вартостi чистих активiв товариства :
- Активи , усього:::::::::::::.. - 2419 тис.грн.
- Зобов`язання , усього:::::::::::..- 7483 тис.грн.
- Розрахункова вартiсть чистих активiв::::...- ( -5064 ) тис.грн.
- Статутний капiтал:::::::::::::- 515 тис.грн.
- Неоплачений капiтал::::::::::::...-"-
- Вилучений капiтал:::::::::::::..-"-
- Скоригований статутний капiтал:::::::- 515 тис.грн.
Чистi активи Товариства становлять вiдємну величину .. На думку аудиторiв, такий розмiр чистих активiв не вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме ст..155 Цивiльного Кодексу України.
- Система внутрiшнього контролю та внутрiшнього аудиту Товариства
- З огляду на те, що товариство має невеликi обсяги реалiзацiї , створення окремої служби внутрiшнього аудиту є просто неможливим. Разом з тим , слiд зазначити , що господарчi операцiї здiйснюються та фiксуються у бухгалтерському облiку чiтко , своєчасно , у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства.
- На думку аудитора система внутрiшнього контролю та внутрiшнього аудиту на дату проведення аудиторської перевiрки , формується на пiдприємствi у вiдповiдностi з внутрiшнiми потребами , i у цiлому вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" але вимагає подальшого удосконалення.
- Аудиторам не вiдомо про якi-небудь факти навмисних дiї однiєї або декiлькох осiб серед управлiнського персоналу Товариства, найманих працiвникiв або третьої сторони, при яких застосовується омана або навмисне викривлення фiнансової звiтностi, включаючи пропуск сум або розкриття у фiнансових звiтах для отримання нечесної або незаконної переваги та введення в оману користувачiв.
- На думку аудиторiв ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдсутнi.
Нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази (вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть") щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiд час складання фiнансової звiтностi, якi свiдчать про вiдсутнiсть подiй чи умов, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Висновок складено на 8 аркушах у двох примiрниках.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Аудиторська фiрма "Тест-Аудит" приватне пiдприємство
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 22698202
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 0416 видане за рiшенням Аудиторської Палати України вiд 06.12.1994 р., чинне до 29.10.2020 р.
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми:
61057, м. Харкiв, вул. Данилевського 8, кв.108
Тел.-факс: 705-00-80
- Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
- Договiр № 904 вiд 21.01.2016р.
- Дата початку проведення аудиту : 21.03.2016р.
- Дата закiнчення проведення аудиту : 20.04.2016р.
Аудитор України ` Н.В. Пантелеєва
Директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001649,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Аудитор України I.А.Фомiчов
Комерцiйний директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001662,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Дата аудиторського висновку (звiту) 20 квiтня 2016 року Д/В Д/В Д/В |